CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2024

Descripción corta

S/ 395.00

► PRESENTACIÓN

Este curso está diseñado para capacitarte y actualizarte en los requerimientos establecidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para un adecuado cierre de los estados financieros del año 2024. Asimismo, se abordará lo relacionado a la determinación del impuesto a la renta, considerando los criterios clave para la óptima deducción de los gastos, y de esa manera minimizar riesgos fiscales.

► RUTA DE APRENDIZAJE

INVENTARIOS: NIC 8 Y NIC 2

Determinación del valor neto de realización.

Como sustentar el precio estimado de venta y los costos estimados para llevar a cabo la venta.

Registro de la desvalorización de inventarios.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS: NIC 8, NIC 16, NIC 36, NIC 23 Y NIIF 13

Medición de las partidas de propiedad, planta y equipos bajo el método del costo o revaluación.

Tratamiento de las revaluaciones y el impacto en los impuestos diferidos.

Activación de los costos de financiamiento para activos aptos.

Activos totalmente depreciados.

Participación del Auditor externo.

DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN: NIC 16, NIC 38 Y NIC 36

Analizando los eventos y fenómenos ocurridos al cierre de 2024 (Coyuntura política, económica, conflictos en el medio oriente).

Activos que se encuentran bajo el alcance de la norma. Como identificar si los activos se encuentran deteriorados.

Deterioro del valor de los activos en forma individual o de la unidad generadora de efectivo.

Consideraciones específicas cuando la Compañía mantiene activos intangibles de vida útil indefinida y plusvalía mercantil (Goodwill).

Registro contable de las pérdidas por deterioro.

Calculando el valor en uso de los activos: Metodología de flujos de caja descontados.

La estimación de la tasa de descuento WACC.

Reversión de pérdidas por deterioro.

Participación del Auditor externo.

CUESTIONES GENERALES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO 2024

Medición de las partidas de propiedad, planta y equipos bajo el método del costo o revaluación.

Tratamiento de las revaluaciones y el impacto en los impuestos diferidos.

GASTOS DEDUCIBLES 2024

Intereses por préstamos.

Tributos: Impuestos, tasas y contribuciones.

Primas de seguro.

Pérdidas extraordinarias.

Depreciaciones de los bienes del activo fijo (desgasto u obsolescencia), mermas y desmedro de existencias.

Estimaciones y castigos de deudas incobrables.

Beneficios sociales.

Aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal.

Gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos.

Dietas al directorio – Utilidad comercial.

Remuneración a accionistas y parientes.

Regalías.

Gastos de representación.

Gastos de viaje (al interior y al exterior del país).

Arrendamientos.

Pagos por rentas de segunda, cuarta y quinta categoría para su perceptor.

Gastos de vehículos automotores.

Donaciones.

Gasto de movilidad.

GASTOS PROHIBIDOS

Gastos personales.

Impuesto a la Renta.

Multas, recargos e intereses moratorios.

Las donaciones y actos de liberalidad.

IGV, el IPM y el ISC que graven el retiro de bienes.

Revaluaciones voluntarias de los activos.

Gastos provenientes de paraísos fiscales.

VALOR RAZONABLE: NIIF 13

Cómo se determinan los valores razonables de diferentes activos financieros y no financieros.

Técnicas de valoración estandarizadas.

Como soportar los valores razonables.

Participación del Auditor externo.

HECHOS POSTERIORES: NIC 8 Y NIC 10

Identificando la fecha en que los estados financieros son autorizados para su emisión por la gerencia.

Hechos que requieren ajustes y/o revelación en los estados financieros.

Hechos que resultan de eventos externos (mercado).

Participación del Auditor externo.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS E INVERSIONES EN ACCIONES: NIC 27, NIC 28, NIIF 9, NIIF 7 Y NIIF 13

NIIF relacionadas a los instrumentos financieros e inversiones en acciones.

Medición posterior de los activos financieros: aplicación del método del costo amortizado y del valor razonable.

Como medir activos financieros que se cotizan en la BVL. ¿Qué hacer cuando los valores no se cotizan en bolsa?

El método de participación patrimonial para la medición posterior de las Inversiones en Asociadas, Negocios Conjuntos e Inversiones en Subsidiarias en los Estados Financieros Separados.

Participación del Auditor externo.

IMPUESTOS DIFERIDOS: NIC 12 Y CINIIF 23

La lógica de los impuestos diferidos.

Determinación del impuesto a las ganancias diferidos.

Cálculo de la línea del impuesto a las ganancias que se reporta en el Estado de Resultados.

Determinación de la tasa efectiva del impuesto a las ganancias.

Presentación del movimiento del impuesto a las ganancias diferidos.

Aplicación de la CINIIF 23.

Participación del Auditor externo.

PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES: NIC 37 Y NIC 8

¿Cuándo y cómo se registran las provisiones, los pasivos y activos contingentes?

Planeamiento financiero relacionado a las provisiones y pasivos contingentes.

Presentación de las acotaciones tributarias, multas e intereses de períodos anteriores en los estados financieros.

Reconocimiento de las provisiones por desmantelamiento y/o retiro de activos.

Participación del Auditor externo.

► FACILITADORES

ALEX RICHARD CUZCANO CUZCANO

• Destacado profesional con amplia experiencia en auditoría y asesoría contable, habiendo sido Exgerente Senior en KPMG Perú y con experiencia en Deloitte en Perú y España.

• Actualmente, es docente en ESAN, la PUCP, la Universidad de Lima, e instructor en el IPAI.

• Autor del influyente libro “El Amauta De Las NIIF”, representa al Consejo Normativo de Contabilidad en el GLENIF y es miembro de varios comités técnicos de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú y la AIC.

• Reconocido conferencista, ha participado en convenciones de contabilidad y auditoría en varios países de América Latina.

• Su experiencia y liderazgo lo posicionan como una figura clave en el ámbito contable y financiero.

MARIO ALVA MATEUCCI

• Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú y Magíster en Contabilidad con mención en Política y Administración Tributaria por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.

• Como asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario (IPDT) y exmiembro del Consejo Directivo del SAT de Lima (2019-2022).

• Actualmente, es profesor en la PUCP y ESAN, donde imparte cursos especializados en tributación y derecho corporativo.

• Ha coescrito y escrito numerosos libros y artículos que son referencia en el campo tributario, destacando títulos como “Análisis para la aplicación del Crédito Fiscal” y “Evasión Tributaria”.

• Su experiencia y conocimientos lo posicionan como un líder en el sector, siempre a la vanguardia de las mejores prácticas tributarias.